Untuk pengaturan dan penginputan PPh 21 Pemasok adalah Penjual Jasa Orang Pribadi pada Accurate Online, dijelaskan tentang perhitungan PPh 21 pemasok adalah penjual jasa orang pribadi, dengan rumus perhitungan adalah sebagai berikut :
(DPP (50% x Nilai Yang Dibayarkan) x Tarif Pasal 17)
Jika pemasok tersebut ada melakukan beberapa transaksi, maka perhitungan PPh 21 pemasok adalah penjual jasa orang pribadi berikut ini :
Pada tanggal 1 Februari 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang dikenakan PPH 21 sebesar Rp 40.000.000.
Pada tanggal 13 April 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan yang sama dan dikenakan PPH 21 sebesar Rp 60.000.000.
Pada tanggal 13 Mei 2023 terdapat transaksi Pembelian untuk Jasa Konsultan dengan pemasok yang sama dan dikenakan PPh 21.
Atas ilustrasi diatas, maka perhitungan PPh 21 atas pemasok adalah penjual jasa orang pribadi :
Tanggal 1 Februari 2023 :
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 40.000.000 x 50%
= Rp 20.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 20.000.000 x 5%
= Rp 1.000.000
Tanggal 13 April 2023
Total Nilai yang dibayarkan atas jasa konsultan ke pemasok yang sama s/d 13 April 2023 adalah sebesar Rp100.000.000.
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Yang Dibayarkan x 50%
= Rp100.000.000 x 50%
= Rp 50.000.000
PPh 21 yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
=Rp 50.000.000 x 5% = Rp 2.500.000
Sudah dibayar pada 1 Februari 2021 = Rp 1.000.000
Sisa Pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 1.500.000
Tanggal 13 Mei 2023
Total Nilai yang dibayarkan atas Jasa Konsultan ke pemasok yang sama s/d 13 Mei 2023 adalah sebesar Rp 180.000.000
DPP (Dasar Pengenaan Pajak)
= Total Nilai Yang Dibayarkan x 50%
= Rp 180.000.000 x 50%
= Rp 90.000.000
PPh 21 Yang dikenakan
= DPP x Tarif Pasal 17
= Rp 60.000.000 x 5% = Rp 3.000.000
= Rp 30.000.000 x 15% = Rp 4.500.000
Total PPh 21 = Rp 7.500.000
Sudah di bayar di periode sebelumnya = Rp 2.500.000
Sisa pajak yang perlu diperhitungkan = Rp 5.000.000
Kesimpulan
Perhitungan PPh 21 pemasok dilakukan untuk menentukan jumlah pajak yang harus dibayar oleh penjual jasa orang pribadi yang menerima penghasilan di atas batas tertentu. PPh 21 merupakan pajak penghasilan yang dikenakan terhadap penghasilan dari pekerjaan atau jasa yang diterima oleh individu. Oleh karna itu, dengan kebutuhan ini Anda dapat menggunakan Accurate Online, silahkan daftar dan login disini.
